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招投標(biāo)審計要點及注意事項（1-2天)

一、課程概述

隨著對國有項目全過程監(jiān)督的深入推進(jìn)，項目招投標(biāo)已納入審計監(jiān)督的范疇，招標(biāo)投標(biāo)審計是指對建設(shè)項目的勘察設(shè)計、施工、設(shè)備采購等各方面的招標(biāo)投標(biāo)活動的程序、實施質(zhì)量及績效進(jìn)行的審查和評價，審計的目的通過評價審核，揭示項目建設(shè)管理單位招標(biāo)投標(biāo)管理體系存在的缺陷，從控制風(fēng)險的角度，研究和梳理關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程和管理流程，分析找出關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)和控制重點，適當(dāng)優(yōu)化，提出制定具體、有效的控制措施、控制標(biāo)準(zhǔn)的建設(shè)性建議，促進(jìn)項目建設(shè)管理單位管理水平的提高。

本課程就招投標(biāo)審計的法律法規(guī)、招投標(biāo)審計的流程、方法以及招投標(biāo)前期、招標(biāo)前期工作、招標(biāo)及招標(biāo)文件、開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)審計重點及對策通過案例進(jìn)行詳細(xì)解讀與分析，通過本課程學(xué)習(xí)，學(xué)員能夠全方位了解招投標(biāo)完整過程審計重點與技巧所在，大幅提升自己的合規(guī)性和質(zhì)量有效性。

二、培訓(xùn)學(xué)員

企業(yè)合規(guī)審計人員、招投標(biāo)專員

三、培訓(xùn)時間

1-2天（每天6小時）

四、課程大綱

1、審計的法律法規(guī)概述

《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》及實施條例
《中華人民共和國政府采購法》及實施條例
《必須招標(biāo)的工程項目暫行規(guī)定》?
《中華人民共和國合同法》?
《工程建設(shè)項目貨物招標(biāo)投標(biāo)辦法》?
《工程建設(shè)項目勘察設(shè)計招標(biāo)投標(biāo)辦法》?
《工程建設(shè)項目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》?
《工程建設(shè)項目招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)資格認(rèn)定辦法》?
《工程建設(shè)項目招標(biāo)范圍和規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》?
《國家計委、財政部關(guān)于招投標(biāo)收費通知》?
《房屋建筑和市政設(shè)施施工招投標(biāo)管理辦法》?
《評標(biāo)委員會和評標(biāo)方法暫行規(guī)定》?
《評標(biāo)專家和評標(biāo)專家?guī)旃芾頃盒修k法》?
《招標(biāo)代理服務(wù)收費標(biāo)準(zhǔn)》?
《政府采購貨物和服務(wù)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》
《國家重大建設(shè)項目招標(biāo)投標(biāo)監(jiān)督暫行辦法》
《政府采購信息公告管理辦法》
《招標(biāo)采購從業(yè)人員專業(yè)技術(shù)能力評價暫行辦法》
《工程項目招投標(biāo)領(lǐng)域營商環(huán)境專項整治工作方案》
住建部相關(guān)施工企業(yè)資質(zhì)管理規(guī)定

2、招投標(biāo)審計流程、方法與工作步驟

2.1審計工作流程概述

2.2招投標(biāo)審計主要采用的方法

統(tǒng)計對比法
抽樣調(diào)查法
系統(tǒng)分析法

2.3被審計單位或項目須提交的資料清單

2.4對被審計單位招投標(biāo)管理體系審查

2.5招標(biāo)投標(biāo)管理制度的執(zhí)行情況審查

2.5.1招標(biāo)比率、招標(biāo)方式審查

2.5.2招標(biāo)前期工作審查

2.5.3招標(biāo)及招標(biāo)文件的審查

2.5.4開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)審查

2.6出具審計報告

3、招投標(biāo)審計重點與案例

3.1招標(biāo)方式審計重點及對策

招標(biāo)范圍是否符合國家有關(guān)規(guī)定，重點審查是否存在規(guī)避招標(biāo)的行為;
招標(biāo)標(biāo)段的劃分是否合理，是否有利于建設(shè)管理和施工管理;
招標(biāo)工作是否進(jìn)行了行政監(jiān)督和執(zhí)法監(jiān)察;
自行招標(biāo)是否經(jīng)批準(zhǔn)同意，代理招標(biāo)是否具有相應(yīng)的資質(zhì);
設(shè)計、監(jiān)理、施工及物資采購等招標(biāo)項目在招標(biāo)時，是否具備了招標(biāo)條件，是否制訂了評標(biāo)辦法;

3.2招標(biāo)前期工作審計重點及對策

采用邀請招標(biāo)的項目是否符合規(guī)定的范圍，是否經(jīng)過有關(guān)主管部門批準(zhǔn);
采用公開招標(biāo)方式的項目，招標(biāo)人是否公開發(fā)布招標(biāo)公告，大型工程建設(shè)項目以及國家重點項目、中央項目、地方重點項目是否同時在規(guī)定媒體發(fā)布招標(biāo)公告;
公告正式媒介發(fā)布至發(fā)售資格預(yù)審文件(或招標(biāo)文件)的時間間隔是否滿足規(guī)定時間;
招標(biāo)公告的內(nèi)容是否真實合法;
招標(biāo)公告是否存在限制潛在投標(biāo)人的內(nèi)容;
檢查招標(biāo)項目是否具備相關(guān)法規(guī)和制度中規(guī)定的必要條件，如，項目建設(shè)是否經(jīng)過核準(zhǔn)，項目建設(shè)資金或資金來源是否落實，施工招標(biāo)的是否有施工圖設(shè)計等；
檢查標(biāo)段的劃分是否適當(dāng)，是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要，是否存在標(biāo)段劃分過細(xì)，增加工程成本和管理成本的問題；
檢查招投標(biāo)的程序和方式是否符合有關(guān)法規(guī)和制度的規(guī)定，采用邀請招投標(biāo)方式時，是否有三個以上投標(biāo)人參加投標(biāo)；
自行招標(biāo)的，檢查是否具備自行招標(biāo)的資格；
委托招標(biāo)的，檢查被委托單位是否具備招標(biāo)代理資格，檢查委托招標(biāo)收費是否合理，是否簽訂委托合同；
檢查是否依據(jù)相關(guān)規(guī)定，向政府建設(shè)行政管理部門或上級主管部門申報招標(biāo)、備案事宜；應(yīng)履行審批手續(xù)的，是否取得批準(zhǔn)；
招標(biāo)人采用公開招標(biāo)方式的，是否發(fā)布招標(biāo)公告。依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項目的招標(biāo)公告，是否通過國家指定的報刊、信息網(wǎng)絡(luò)或者其他媒介發(fā)布；
招標(biāo)公告是否載明招標(biāo)人的名稱和地址、招標(biāo)項目的性質(zhì)、數(shù)量、招標(biāo)項目的內(nèi)容、規(guī)模、資金來源、實施地點和時間以及獲取招標(biāo)文件的辦法、對招標(biāo)人的資質(zhì)等級的要求等事項；
是否存在以不合理的條件限制或者排斥潛在投標(biāo)人，或?qū)撛谕稑?biāo)人實行歧視待遇的情況；
招標(biāo)人或招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)是否存在向他人透露已獲取招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人的名稱、數(shù)量以及可能影響公平競爭的有關(guān)招標(biāo)投標(biāo)的其他情況；
資格預(yù)審記錄審查，審查資格預(yù)審是否公正、是否按照資格預(yù)審公告規(guī)定進(jìn)行操作。

3.3招標(biāo)及招標(biāo)文件的審計重點及對策

招標(biāo)文件是否經(jīng)過審查或有缺陷，招標(biāo)方案在招標(biāo)前是否按項目隸屬關(guān)系報各行業(yè)主管部門或地方主管部門備案；
招標(biāo)文件的出售價格及投標(biāo)保證金數(shù)額是否在規(guī)定的限額內(nèi);
檢查投標(biāo)保證金的財務(wù)處理是否合規(guī)；
投標(biāo)保證金、出賣標(biāo)書文件款處理不當(dāng)；
招標(biāo)人給予投標(biāo)人編制投標(biāo)文件所需要的時間是否合理且符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；
建設(shè)工程是否實行工程量清單招標(biāo)，是否編制招標(biāo)控制價；
是否泄露標(biāo)底；
審核標(biāo)底的編制是否符合國家有關(guān)規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程要求，有無擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)等問題；
招標(biāo)人對已發(fā)出的招標(biāo)文件的澄清或者修改的時間是否符合相關(guān)法律規(guī)定；
國家對招標(biāo)項目的技術(shù)、標(biāo)準(zhǔn)有規(guī)定的，招標(biāo)人是否按照其規(guī)定在招標(biāo)文件中提出相應(yīng)要求；
檢查招標(biāo)文件主要內(nèi)容是否齊全，是否包括了招標(biāo)項目的技術(shù)要求、對投標(biāo)人資格審查的標(biāo)準(zhǔn)、投標(biāo)報價要求和評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)等所有實質(zhì)性要求和條件以及擬簽訂合同的主要條款；
檢查招標(biāo)文件是否全面、準(zhǔn)確的表述招標(biāo)人的實質(zhì)性要求；
招標(biāo)項目需要確定工期的，招標(biāo)人是否合理確定工期，并在招標(biāo)文件中載明；
招標(biāo)文件是否含有要求或者標(biāo)明特定的生產(chǎn)供應(yīng)者以及含有傾向或者排斥潛在投標(biāo)人的其他內(nèi)容；
檢查采取工程量清單報價方式招標(biāo)時，工程量清單是否按《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》編制；
檢查是否將答疑以書面方式通知所有購買招標(biāo)文件的潛在投標(biāo)人；
檢查是否存在單獨或者分別組織任何一個投標(biāo)人進(jìn)行現(xiàn)場踏勘的情況；

3.4開標(biāo)、評標(biāo)、定標(biāo)審計重點及對策

檢查投標(biāo)文件的送達(dá)時間是否符合招標(biāo)文件的規(guī)定;
檢查投標(biāo)文件密封是否符合招標(biāo)文件規(guī)定;
檢查公正人員是否就開標(biāo)過程出具公正記錄;
提交投標(biāo)文件的投標(biāo)人少于三個的，招標(biāo)人是否依法重新招標(biāo);
檢查評標(biāo)委員會組成方式，組成人員結(jié)構(gòu)、人數(shù)以及資格是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定;
評委未履行回避原則；
掛靠單位資質(zhì)投標(biāo)或投標(biāo)單位不具備法人資質(zhì)；
圍標(biāo)、串標(biāo)現(xiàn)象；
低價惡意競標(biāo)；
采用資格后審的，檢查資格后審記錄，審查資格后審是否按照招標(biāo)文件規(guī)定進(jìn)行審查;
是否存在投標(biāo)文件中廢標(biāo)未按廢標(biāo)處理的情況;
是否存在投標(biāo)文件不響應(yīng)招標(biāo)文件的實質(zhì)性要求和條件而招標(biāo)人未拒絕的情況中標(biāo)單位的確定是否從評標(biāo)委員會推薦的中標(biāo)候選單位中擇優(yōu)確定，評標(biāo)結(jié)果是否按項目隸屬關(guān)系報各行業(yè)主管部門或地方主管部門備案；
評表委員會的評標(biāo)是否執(zhí)行了招標(biāo)文件規(guī)定的評標(biāo)標(biāo)準(zhǔn);?
評表委員會對投標(biāo)報價的修正原則是否合理;
招標(biāo)人是否在規(guī)定的時間內(nèi)向中標(biāo)人發(fā)出中標(biāo)通知書;
依法必須進(jìn)行招標(biāo)的項目，是否確定排名第一的中標(biāo)候選人為中標(biāo)人;
是否存在“招標(biāo)人向中標(biāo)人提出壓低報價、增加工作量、縮短工期或其他違背中標(biāo)人意愿的要求，以此作為發(fā)出中標(biāo)通知書和簽訂合同的條件”的情況;
檢查與中標(biāo)人簽訂的合同是否有悖于招標(biāo)文件的實質(zhì)性內(nèi)容;
建設(shè)單位與中標(biāo)單位是否在規(guī)定的期限內(nèi)簽訂書面合同，合同中確定的建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容、合同價格是否與投標(biāo)書承諾內(nèi)容一致，是否控制在批準(zhǔn)的初步設(shè)計及概算文件規(guī)定范圍內(nèi)；
是否簽訂黑白合同。

3.5其他審計重點及對策

招標(biāo)交易費、代理費標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不當(dāng)；
檢查投標(biāo)保證金的財務(wù)處理是否合規(guī)；
招標(biāo)人是否在與中標(biāo)人簽訂合同后五個工作日內(nèi)，向未中標(biāo)的投標(biāo)人退還投標(biāo)保證金;
依法必須進(jìn)行施工招標(biāo)的項目，招標(biāo)人是否在自發(fā)出中標(biāo)通知書之日起十五日內(nèi)，向有關(guān)行政監(jiān)督部門提交招標(biāo)投標(biāo)情況的書面報告;

3.6招投標(biāo)審計案例