《審計要求、違規(guī)追責、審計迎檢與專項審計案例分析》提綱

第一講 《中華人民共和國審計法》要點

一、審計機關(guān)的執(zhí)法依據(jù)

二、明確審計機關(guān)作出處罰的執(zhí)法主體資格

三、調(diào)整了事業(yè)組織審計監(jiān)督范圍

四、對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)、金融機構(gòu)的審計監(jiān)督

五、調(diào)整了建設(shè)項目審計監(jiān)督的范圍

六、明確了經(jīng)濟責任審計的法律地位

七、調(diào)整了應(yīng)建立內(nèi)部審計制度的單位范圍

八、明確了審計機關(guān)對社會審計機構(gòu)出具的相關(guān)審計報告的核查職責

九、檢查被審計單位財政收支電子數(shù)據(jù)及其管理系統(tǒng)

十、查詢被審計單位在金融機構(gòu)的賬戶和個人名義在金融機構(gòu)存儲的公款

十一、封存有關(guān)資料的違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn)

十二、審計通知書送達的例外規(guī)定

十三、提出審計組的審計報告

十四、出具審計機構(gòu)的審計報告和審計決定

十五、被審計單位的救濟途徑

十六、財政收支審計決定和財務(wù)收支審計決定的劃分

審計法應(yīng)用案例一：審計機關(guān)審計決定書和審計報告及其證據(jù)效力

審計法應(yīng)用案例二：建設(shè)工程合同糾紛案

▲本講互動與答疑

第二講 審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》要點

一、內(nèi)部審計職責權(quán)限和程序

二、審計結(jié)果運用

三、對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督

四、責任追究

▲本講互動與答疑

第三講 違規(guī)責任追究的主要文件

一、《關(guān)于建立國有企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究制度的意見》（國辦發(fā)【2016】63號）  

二、《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究實施辦法》（國資委令第37號）

三、《關(guān)于做好中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作體系建設(shè)有關(guān)事項的通知》（國資發(fā)監(jiān)督

  二〔2019〕43號）

四、《關(guān)于做好2020年中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作體系建設(shè)有關(guān)事項的通知》

 （國資廳發(fā)監(jiān)責〔2020〕10號）  

1. 《關(guān)于印發(fā)<中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資問題線索查處工作指引>的通知》（國資發(fā)監(jiān)責

 〔2020〕62號）

六、《關(guān)于深化中央企業(yè)內(nèi)部審計監(jiān)督工作的實施意見》（國資發(fā)監(jiān)督規(guī)【2020】60號）

七、國資委印發(fā)《關(guān)于做好2022年中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究工作的通知》

▲本講互動與答疑

第四講 經(jīng)濟責任審計與違規(guī)責任追究的關(guān)系

一、經(jīng)濟責任審計與違規(guī)責任追究的相關(guān)性

二、經(jīng)濟責任審計和違規(guī)責任追究的區(qū)別

三、對經(jīng)濟責任審計與違規(guī)責任追究常見問題的認識

▲本講互動與答疑

第五講 中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營投資責任追究

1. 責任追究工作應(yīng)當遵循以下原則

2. 集團管控方面的責任追究情形

3. 風(fēng)險管理方面的責任追究情形

4. 購銷管理方面的責任追究情形

5. 工程承包建設(shè)方面的責任追究情形

6. 資金管理方面的責任追究情形

7. 轉(zhuǎn)讓產(chǎn)權(quán)、上市公司股權(quán)、資產(chǎn)等方面的責任追究情形

8. 固定資產(chǎn)投資方面的責任追究情形

9. 投資并購方面的責任追究情形

10. 改組改制方面的責任追究情形

11. 境外經(jīng)營投資方面的責任追究情形

12. 其他違反規(guī)定，未履行或未正確履行職責造成國有資產(chǎn)損失或其他嚴重不良后果的責任追究情形

▲本講互動與答疑

第六講 審計迎檢

一、事前審計迎檢

二、事中審計迎檢

三、事后審計迎檢

四、審計迎檢需要的資料及注意事項

五、迎接審計檢查工作方案

▲本講互動與答疑

第七講 專項審計案例分析

案例一 云南“雙百院長”落馬記

案例二 一家房地產(chǎn)公司“撂倒”兩任省國土廳長

案例三 審計揭開丁書苗與劉志軍間的黑色利益鏈

案例四 萬福生科欺詐上市案件

案例五 “瓊民源”事件詳情

案例六 “銀廣廈”事件詳情

案例七 對三泰集團東方化工公司法定代表人任期經(jīng)濟責任審計

案例八 對某省屬國有企業(yè)董事長進行的離任經(jīng)濟責任審計

案例九 對城區(qū)某單位負責人的經(jīng)濟責任審計

案例十 審計機關(guān)審計決定書和審計報告及其證據(jù)效力

▲本節(jié)課互動與答疑

第八講 把握外部審計人員本身對于外部審計風(fēng)險的防范與控制

一、完善審計機構(gòu)建設(shè)，提高審計隊伍整體素質(zhì)
二、運用科學(xué)審計的方法

三、治理審計風(fēng)險

四、抓好審計質(zhì)量的標準控制
五、要審慎的選擇被審計單位
六、加強審計的獨立性

七、創(chuàng)造良好的社會環(huán)境

八、轉(zhuǎn)變觀念，強化風(fēng)險意識

九、引入風(fēng)險管理的模式

十、提高審計人員的綜合素質(zhì)

十一、加強自我保護，促進有關(guān)法規(guī)的健全

▲本節(jié)課互動與答疑

第九講 把握外部審計對收入真實性的核查風(fēng)險

一、檢查明細賬

二、對比產(chǎn)品毛利率

三、檢查主營業(yè)務(wù)收入的確認政策

四、函證

五、檢測相關(guān)收入單據(jù)

▲本節(jié)課互動與答疑

第十講 應(yīng)對外部審計產(chǎn)生的各種風(fēng)險

一、把握解釋原則

二、保持賬務(wù)處理思路一致

三、應(yīng)對外部審計對采購環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

四、應(yīng)對外部審計對生產(chǎn)環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

五、應(yīng)對外部審計對銷售環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

六、應(yīng)對外部審計對收付款環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

七、應(yīng)對外部審計對融資環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

八、應(yīng)對外部審計對投資環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

九、應(yīng)對外部審計對納稅環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

十、應(yīng)對外部審計對財務(wù)報告環(huán)節(jié)的質(zhì)疑

▲本節(jié)課互動與答疑

第十一講 把握外部審計與被審計單位治理層溝通的風(fēng)險

一、溝通應(yīng)對　

（一）總體要求

（二）與治理層的下設(shè)組織或個人溝通

二、溝通事項

三、溝通過程

（一）確立溝通過程

（二）溝通的形式

（三）溝通的時間安排

（四）溝通過程的充分性

四、審計工作底稿

▲本節(jié)課互動與答疑

第十二講全面互動答疑與課程總結(jié)

時長：2天

編制與講解:屠建清